In Georgien gilt für natürliche Personen die allgemeine Steuerwohnsitzregel, wonach sie sich innerhalb eines Zeitraums von zwölf aufeinanderfolgenden Monaten mindestens 183 Tage im Land aufhalten müssen. Wenn Sie jedoch nicht viel Zeit in Georgien – oder einem anderen einzelnen Land – verbringen möchten, beispielsweise weil Sie häufig reisen und sich jeweils nur wenige Wochen oder Monate an einem Ort aufhalten, und Sie kein georgischer Staatsbürger sind, gilt die traditionelle Wohnsitzregel möglicherweise nicht. In diesem Fall ist der einzige Weg, um eine steuerliche Residenz in Georgien zu erlangen, das Steuerresidenzprogramm für vermögende Privatpersonen (High Net Worth Individual, HNWI). Dieses Programm ermöglicht es berechtigten Personen, steuerlich ansässig zu werden, ohne die Anforderung der 183-tägigen physischen Anwesenheit erfüllen zu müssen, sofern sie die notwendigen HNWI-Kriterien erfüllen, die im georgischen Steuerrecht festgelegt sind.
Was sind die Voraussetzungen, um sich als vermögende Privatperson für die Steuerresidenz in Georgien zu qualifizieren?
Um sich für das Steuerresidenzprogramm für vermögende Privatpersonen (HNWI) in Georgien zu qualifizieren, müssen Sie eine der folgenden Kriterienkombinationen erfüllen:
- Sie besitzen weltweit Vermögenswerte in Höhe von mindestens 3 Millionen GEL, haben im letzten Jahr mindestens 25.000 GEL an Einkünften aus georgischen Quellen erzielt und besitzen Vermögenswerte in Höhe von mindestens 500.000 USD in Georgien (Hinweis: Die 500.000 USD an georgischen Vermögenswerten sind in der Anforderung von 3 Millionen GEL an weltweiten Vermögenswerten enthalten).
- Sie besitzen weltweit Vermögenswerte in Höhe von mindestens 3 Millionen GEL, verfügen über eine georgische Aufenthaltsgenehmigung oder Staatsbürgerschaft und besitzen Vermögenswerte in Höhe von mindestens 500.000 USD in Georgien (die 500.000 USD an georgischen Vermögenswerten werden auf die 3 Millionen GEL an weltweiten Vermögenswerten angerechnet).
- Sie haben in den letzten drei Jahren jährlich mindestens 200.000 GEL verdient, im letzten Jahr mindestens 25.000 GEL an Einkommen aus georgischen Quellen erzielt und besitzen mindestens 500.000 USD an georgischem Vermögen.
- In den letzten drei Jahren jährlich mindestens 200.000 GEL verdient haben, eine georgische Aufenthaltsgenehmigung oder Staatsbürgerschaft besitzen und über ein Vermögen von mindestens 500.000 USD in Georgien verfügen.
Wenn Sie eine dieser Kombinationen erfüllen, können Sie im Rahmen des HNWI-Programms die georgische Steuerresidenz beantragen, ohne dass Sie sich längere Zeit physisch im Land aufhalten müssen.
Wie erhält man eine Aufenthaltsgenehmigung im Rahmen des HNWI-Steuerresidenzprogramms Georgiens?
Eine der einfachsten Möglichkeiten, eine georgische Aufenthaltsgenehmigung zu erhalten, ist der Besitz von Immobilien in Georgien im Wert von über 100.000 USD. Alternativ können Sie sich in Georgien als Einzelunternehmer registrieren lassen und ein jährliches Mindesteinkommen von 50.000 GEL (ca. 17.000 Euro) erzielen. Eine weitere Möglichkeit besteht darin, bei einem georgischen Unternehmen – darunter fällt auch Ihr eigenes Unternehmen – beschäftigt zu sein, das einen Umsatz von mindestens 50.000 GEL pro ausländischem Arbeitnehmer erzielt und Ihnen mindestens ein mittleres Gehalt in Georgien zahlt.
Neben diesen Optionen gibt es noch weitere Möglichkeiten, eine georgische Aufenthaltsgenehmigung zu erhalten, sodass auch Personen, die eine Steuerresidenz anstreben, ohne viel Zeit im Land verbringen zu müssen, davon profitieren können.
Was sind typische Beispiele für georgische Vermögenswerte, die die 500.000-Dollar-Anforderung für die Steuerresidenz für vermögende Privatpersonen erfüllen?
Typische Beispiele für georgische Vermögenswerte, die für das Steuerresidenzprogramm für vermögende Privatpersonen (HNWI) in Frage kommen, sind unter anderem:
- Guthaben auf georgischen Bankkonten, einschließlich Einlagen
- Immobilien in Georgien
- In Georgien registrierte/physisch dort befindliche bewegliche Vermögenswerte
- Anteile an georgischen Unternehmen
- Von georgischen Unternehmen ausgegebene Aktien
- Von georgischen Unternehmen oder der georgischen Regierung ausgegebene Anleihen
- Jede Kombination der oben genannten Vermögenswerte
- Andere ähnliche Arten von Vermögenswerten
Diese Arten von Vermögenswerten tragen dazu bei, ausreichende wirtschaftliche Verbindungen zu Georgien nachzuweisen, was für die Erfüllung einer der Anforderungen für die Steuerresidenz von HNWI (500.000 USD georgisches Vermögen) unerlässlich ist, ohne dass eine erhebliche physische Präsenz erforderlich ist.
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Wann ist die georgische Steuerwohnsitzbescheinigung für vermögende Privatpersonen am vorteilhaftesten?
Das georgische Steuerwohnsitzprogramm für vermögende Privatpersonen (HNWI) ist besonders vorteilhaft für Personen, die in keinem anderen Land als steuerlich ansässig gelten. Das bedeutet in der Regel, dass sie weniger als sechs Monate in einem einzelnen Land verbringen, keinen ständigen Wohnsitz im Ausland unterhalten und auch sonst die Kriterien für einen Steuerwohnsitz in einem anderen Land nicht erfüllen. Durch die Qualifizierung für das HNWI-Programm Georgiens können solche Personen eine georgische Steuerresidenz erhalten, ohne viel Zeit im Land verbringen zu müssen – eine attraktive Lösung für Steueroptimierung und internationales Banking, vorausgesetzt, kein anderes Land hat einen gültigen Anspruch auf ihre Steuerresidenz.
Gewährt die Qualifizierung für das HNWI-Programm Georgiens automatisch die Steuerresidenz?
Nein – die Erfüllung der Zulassungskriterien für das HNWI-Programm (High Net Worth Individual) Georgiens macht Sie nicht automatisch zu einem Steuerinländer Georgiens. Um den Status eines Steuerinländers zu erhalten, müssen Sie beim georgischen Finanzministerium offiziell ein HNWI-Steuerinländerzertifikat beantragen. Erst nach Ausstellung des Zertifikats werden Sie im Rahmen des HNWI-Programms offiziell als Steuerinländer Georgiens anerkannt.
Muss das HNWI-Steuerwohnsitzzertifikat in Georgien jährlich erneuert werden?
Die Steuerwohnsitzbescheinigung für vermögende Privatpersonen (HNWI) in Georgien muss jährlich erneuert werden, um Ihren Steuerwohnsitzstatus in den folgenden Jahren aufrechtzuerhalten. Die Bescheinigung ist nur für ein bestimmtes Steuerjahr gültig. Um weiterhin von der georgischen Steuerwohnsitzregelung im Rahmen des HNWI-Programms zu profitieren, müssen Sie jedes Jahr einen neuen Antrag beim Finanzministerium stellen.
Wenn Sie die Bescheinigung nicht jährlich erneuern, wird Ihr georgischer Steuerwohnsitzstatus nicht über das aktuelle Steuerjahr hinaus verlängert.
Wie lange dauert es, bis man eine georgische HNWI-Steuerwohnsitzbescheinigung für ein bestimmtes Steuerjahr erhält?
Der gesamte Prozess dauert in der Regel durchschnittlich 3 bis 4 Monate. Die Vorbereitung der erforderlichen Unterlagen – einschließlich Beratungen, Steueranalysen, Registrierung als Steuerzahler in Georgien und Sammlung aller erforderlichen Dokumente und Nachweise (einschließlich Übersetzung ins Georgische und notariell beglaubigter Genehmigung) – dauert etwa 1 bis 1,5 Monate. Nach Einreichung des Antrags benötigt die georgische Steuerbehörde (GRS) in der Regel durchschnittlich 2 bis 3 Monate, um die Bescheinigung auszustellen.
Es ist ratsam, den Prozess frühzeitig zu beginnen, aber selbst wenn Sie den Antrag erst spät im Jahr stellen, können Sie die Bescheinigung für dieses Steuerjahr noch erhalten. Wenn Sie beispielsweise im Dezember einen Antrag stellen, kann die GRS die Bescheinigung im folgenden Jahr ausstellen, aber die Bescheinigung wird für das Jahr der Antragstellung ausgestellt.
Wie hoch ist die staatliche Gebühr für die Beantragung des HNWI-Steuerwohnsitzprogramms in Georgien?
Für die Einreichung eines Antrags auf eine Steuerwohnsitzbescheinigung für vermögende Privatpersonen (HNWI) in Georgien fällt keine staatliche Gebühr an. Sie müssen jedoch mit Beratungskosten rechnen, wenn Sie sich für die Zusammenarbeit mit einem lokalen Steuerberater entscheiden. Diese Fachleute (wie Gela Barshovi) können Ihnen bei der Vorbereitung der erforderlichen Unterlagen helfen, Sie über steuerliche Auswirkungen beraten, die Einhaltung der lokalen Vorschriften sicherstellen und Sie während des gesamten Antragsverfahrens bei der georgischen Steuerbehörde (GRS) vertreten. Die Beauftragung eines qualifizierten lokalen Beraters kann Ihre Chancen auf eine erfolgreiche Erlangung der HNWI-Steuerresidenz erheblich erhöhen und gleichzeitig potenzielle Steuerrisiken minimieren, da dies Teil einer gut informierten und strukturierten Antragsstrategie ist.
Kann eine Steuerwohnsitzbescheinigung für vermögende Privatpersonen für frühere Steuerjahre in Georgien ausgestellt werden?
Nein, die Steuerwohnsitzbescheinigung für vermögende Privatpersonen (HNWI) in Georgien kann nicht rückwirkend für frühere Steuerjahre ausgestellt werden. Sie wird nur für das aktuelle Steuerjahr nach erfolgreicher Beantragung und Genehmigung erteilt.
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Wie hoch sind die Chancen auf eine Genehmigung des HNWI-Steuerwohnsitzes in Georgien, wenn alle Kriterien erfüllt sind?
Wenn Ihre Unterlagen von einem erfahrenen georgischen Steuerberater geprüft und bestätigt wurden, dass sie die Kriterien für vermögende Privatpersonen (HNWI) vollständig erfüllen, sind die Chancen auf eine Genehmigung durch die georgische Steuerbehörde (GRS) sehr hoch. Eine gründliche und genaue Erstbewertung ist unerlässlich, um sicherzustellen, dass der Antrag vollständig, konform und korrekt eingereicht wird – was die Wahrscheinlichkeit eines erfolgreichen Ergebnisses erheblich erhöht.
Wann ist der beste Zeitpunkt, um mit der Planung für die Steuerresidenz für vermögende Privatpersonen (HNWI) in Georgien zu beginnen?
Idealerweise sollten Sie bereits im vorangegangenen Kalenderjahr mit der Planung für die Steuerresidenz für vermögende Privatpersonen (HNWI) in Georgien beginnen. Wenn Sie beispielsweise beabsichtigen, das HNWI-Zertifikat für 2026 zu erhalten, empfiehlt es sich, den Prozess im Jahr 2025 zu beginnen, um sicherzustellen, dass alle Anforderungen rechtzeitig erfüllt werden. Es ist jedoch auch möglich, sich später zu bewerben – sogar noch im November des Jahres, für das Sie die Steuerresidenz beantragen –, sofern Sie alle Kriterien erfüllen.
Wie wählt man einen zuverlässigen lokalen Spezialisten aus, der bei der Beantragung des HNWI-Steuerresidenz-Zertifikats in Georgien hilft?
Bei der Auswahl eines lokalen Spezialisten, der Sie bei der Beantragung des HNWI-Steuerwohnsitzzertifikats in Georgien unterstützt, ist es wichtig, sowohl Erfahrung mit HNWI-Programmen als auch Fachkenntnisse im georgischen Steuerrecht zu berücksichtigen. Die Unterstützung beim HNWI-Steuerwohnsitzverfahren geht über die administrative Unterstützung hinaus – sie muss auch eine qualifizierte Steueranalyse umfassen. Ohne eine ordnungsgemäße Bewertung riskieren Sie unnötige Kosten für einen Status, der möglicherweise nur begrenzte Vorteile bietet oder sogar zu unbeabsichtigten Steuerrisiken in Georgien führt. Obwohl solche Risiken im Allgemeinen gering sind, werden sie für Antragsteller, die ein beträchtliches aktives Einkommen erzielen, beispielsweise aus freiberuflichen Tätigkeiten, relevanter.
Daher wird dringend empfohlen, mit einem lokalen Fachmann zusammenzuarbeiten, der sich nicht nur auf das HNWI-Steuerwohnsitzprogramm spezialisiert hat, sondern auch über fundierte Kenntnisse des georgischen Steuerrechts verfügt. Diese Kombination von Fachwissen erhöht Ihre Chancen auf eine erfolgreiche Antragstellung und stellt sicher, dass das Programm mit Ihren allgemeinen Steuerplanungszielen übereinstimmt.
Gela Barshovi ist ein sehr erfahrener georgischer und internationaler Steuerberater und Gründer von TPsolution LLC, einer angesehenen Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsgesellschaft mit Sitz in Georgien. Er bietet professionelle Unterstützung bei der Erlangung der Steuerresidenz für vermögende Privatpersonen (HNWI) in Georgien und begleitet seine Kunden persönlich durch alle Phasen des Prozesses – einschließlich der ersten Steueranalyse, der Vorbereitung der Unterlagen und der strategischen Beratung.
Für Beratungen oder Anfragen zum HNWI-Steuerwohnsitzprogramm können Sie sich direkt an Gela unter mailto:gela.barshovi@tpsolution.ge wenden oder das Kontaktformular unter https://tpsolution.ge/contact/ ausfüllen.
Weitere Informationen über die Regeln des Programms für vermögende Privatpersonen in Georgien finden Sie im FORBES-Artikel von Gela Barshovi HIER.
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