Steuersätze in Georgien

November 8, 2021
dato
unsere Artikel
0

In Georgien geltende Steuersätze

Diese Tabelle wurde von unserem Partner, der Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsgesellschaft TPsolution erstellt. Sie bieten hochqualitative Steuerdienstleistungen in Georgien, einschließlich: Steuerberatung, Einreichung von Steuererklärungen, Due Diligence, Erstellung der Verrechnungspreisdokumentation, Vertretung eines Unternehmens bei einer Steuerprüfung, Beilegung von Steuerstreitigkeiten und korrekte Anwendung der georgischen Steuerabkommen.

Steuerkategorie	Satz	Steuerbasis	Berichts-zeitraum	Bemerkungen
Körperschaftssteuer	15%	Bruttobetrag der ausgeschütteten Dividende geteilt durch 0,85	Monat	Zahlbar nur im Falle der Ausschüttung von Dividenden an einen Aktionär oder anderer im Steuergesetzbuch aufgeführter Transaktionen, die als Ausschüttung von Dividenden gelten
Persönliche Einkommensteuer	20%	Steuerpflichtiger Gewinn	Jahr	Standardsteuersatz für natürliche Personen (es gibt jedoch viele Ausnahmen, in denen niedrigere Steuersätze gelten)
Persönliche Einkommenssteuer	5%	Bruttoeinkommen	Jahr	Gilt für Einkünfte aus der Vermietung von Wohnimmobilien
Einkommenssteuer	1%	Bruttoeinkommen	Monat	Gilt für natürliche Steuerzahler mit dem Status eines „Kleinunternehmens“ (gilt nicht für alle Geschäftstätigkeiten, Grenze des maximalen Jahresumsatzes liegt bei bis zu 500 000 Gel)
Einkommensteuer für natürliche Personen in Georgien	0%	Einkommen aus nicht-georgischen Quellen	Jahr	Es gilt die volle Steuerbefreiung für Einkommen, das natürliche Personen aus nicht-georgischen Quellen beziehen („Einkommen aus nicht-georgischen Quellen wird im georgischen Steuergesetzbuch beschrieben“)
Vermögenssteuer für juristische Personen in Georgien	bis zu 1%	Durchschnittlicher Bilanzwert des Vermögens von Unternehmen	Jahr
Vermögenssteuer für natürliche Personen in Georgien	0%; 0,05%-0,2%; 0,8%-1%	Marktpreis von Anlagevermögen und Autos zum Jahresende	Jahr	Natürliche Personen mit einem jährlichen Familieneinkommen von weniger als 40.000 Gel genießen eine vollständige Befreiung. Bei einem Familienjahreseinkommen von bis zu und über 100 000 GEL gelten andere Steuersätze
Grundsteuer	0,24 Gel	pro Quadratmeter nicht-landwirtschaftlicher Fläche	Jahr	Für landwirtschaftliche Flächen gelten andere (niedrigere) Sätze. Die Sätze können von den lokalen Gemeinden innerhalb der vorgegebenen Spanne geändert werden
Mehrwertsteuer	18%	Umsatz	Monat	Dienstleistungen und Waren, die auf georgischem Territorium erbracht werden Vergütung für
Umgekehrte Mehrwertsteuer (reverse charge)	18%	Dienstleistungen, die von nicht-ansässigen Personen auf georgischem Territorium erbracht werden	Monat	Das georgische Steuergesetzbuch definiert, welche Dienstleistungen als auf georgischem Territorium erbracht angesehen werden
Lohnsteuer	20%	Bruttolohn & andere Leistungen	Monat	Plus, Beitrag zum Pensionsfonds
Beitrag zum Pensionsfonds	4%	2% vom Gehalt abgezogen; 2% hochgerechnet und vom Arbeitgeber gezahlt	Monat	Gilt nicht für Personen mit nicht-georgischer Staatsbürgerschaft in allen Situationen
Quellensteuer (WHT) auf Dividenden	5%	Betrag der gezahlten Dividenden	Monat	Ggf. gewährt ein Steuerabkommen eine Befreiung
Quellensteuer auf Dienstleistungsvergütungen an Nicht-Residenten	10%	Bruttobetrag ohne Abzüge	Monat	Nur solche Zahlungen sind steuerpflichtig, die als „georgisches Quelleneinkommen“ gelten. Darüber hinaus können Steuerabkommen ggf. eine Steuerbefreiung vorsehen
Quellensteuer auf Dienstleistungsvergütungen an ansässige, nicht steuerpflichtige natürliche Personen	20%	Bruttobetrag ohne Abzüge	Monat	Plus Beitrag zum Pensionsfonds
Quellensteuer auf Zinszahlungen an Nicht-Residenten	5%	Bruttobetrag ohne Abzüge	Monat
Quellensteuer auf Zinszahlungen an Ansässige	5%	Bruttobetrag ohne Abzüge	Monat	Gilt nicht für Zahlungen an juristische Personen
Quellensteuer auf Lizenzzahlungen an nicht-ansässige Personen 5%	5%	Bruttobetrag ohne Abzüge	Monat
Quellensteuer auf Lizenzgebührenzahlungen an nicht umsatz- steuerpflichtige … gebietsansässige natürliche Personen	20%	Bruttobetrag ohne Abzüge	Monat
Quellensteuer in Georgien auf Zahlungen an Unternehmen Steuerparadiesen	15%	Bruttobetrag ohne Abzüge	Monat	Es gibt eine Liste mit Steuerparadiesen. Gilt für Dienstleistungsvergütungen, Zinsen, Lizenzgebühren und andere Zahlungen, die der Quellensteuer unterliegen, außer Dividenden