Налоговые ставки в Грузии, а также отчетные периоды представлены в таблице ниже:

Налоговая категория

Ставка

Налоговая база

Отчетный период

Примечания

Налог на прибыль организаций

15%

Валовая сумма распределенных дивидендов, разделенная на 0,85

Месяц

Оплачивается только в случае выплаты дивидендов акционерам или других операций, которые в соответствии с налоговым кодексом считаются эквивалентными выплате дивидендов

Подоходный налог с физических лиц в Грузии

20%

Налогооблагаемая прибыль

Год

Стандартная налоговая ставка для налогоплательщиков — физических лиц (однако существует ряд исключений, при которых применяются более низкие налоговые ставки)

Подоходный налог с физических лиц в Грузии

5%

Валовая прибыль

Год

Применяется к доходам, полученным от сдачи в аренду жилой недвижимости

Подоходный налог с физических лиц в Грузии

1%

Валовая прибыль

Месяц

Распространяется на налогоплательщиков — физических лиц со статусом «малый бизнес» (не распространяется на все виды предпринимательской деятельности, ограничение максимального годового оборота — до 500 000 гелей)

Подоходный налог с физических лиц в Грузии

0%

Доходы из негрузинских источников

Ежегодный

Полное освобождение от налога применяется к доходам, полученным физическими лицами из негрузинского источника («Доход из негрузинского источника определен в Налоговом кодексе Грузии»)

Налог на имущество для юридических лиц в Грузии

до 1%

Средняя балансовая стоимость активов компаний

Год

Налог на имущество для юридических лиц в Грузии

0%; 0.05%-0.2%; 0.8%-1%

Рыночная цена основных средств и автомобилей на конец года

Год

Физические лица с семейным годовым доходом менее 40 000 гелей пользуются полным освобождением от уплаты налога. Различные ставки налога применяются, если годовой доход семьи составляет до и более 100 000 лари

Налог на землю в Грузии

0,24 лари

Один квадратный метр несельскохозяйственной земли

Год

На сельскохозяйственных землях действуют другие (более низкие) ставки. Ставки могут быть изменены в пределах установленного диапазона местными муниципалитетами

НДС в Грузии

18%

Оборот

Месяц

Услуги и товары, предоставляемые на территории Грузии

Реверсивный НДС в Грузии

18%

Компенсация за услуги, выплачиваемая грузинскими налоговыми агентами (юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями) нерезидентам

Месяц

Применяется только к услугам, оказанным на территории Грузии. Примечание: Налоговый кодекс Грузии определяет, какие услуги считаются оказанными на территории Грузии

Налог на заработную плату в Грузии

20%

Валовая заработная плата и прочие выплаты

Месяц

Плюс отчисления в пенсионный фонд

Взнос в пенсионный фонд в Грузии

4%

2% вычитается из зарплаты; 2% выплачивает работодатель

Месяц

Не распространяется на иностранцев, если они не имеют постоянного вида на жительство и не являются налоговыми резидентами в Грузии

Налог у источника (WHT) на дивиденды в Грузии

5%

Сумма выплаченных дивидендов

Месяц

Налоговое соглашение может предоставить освобождение, если это применимо

Налог у источника в Грузии на вознаграждение за услуги нерезидентам

10%

Валовая сумма без вычетов

Месяц

Налогом облагаются только те выплаты, которые считаются «доходом из грузинского источника» в соответствии со статьей 104 Налогового кодекса Грузии. Кроме того, договоры о налогообложении могут предусматривать освобождение от налогов, если это применимо

Налог у источника в Грузии на вознаграждение за услуги физическим лицам — резидентам, не являющимся индивидуальными предпринимателями

20%

Валовая сумма без вычетов

Месяц

Плюс отчисления в пенсионный фонд

Налог у источника в Грузии на выплату процентов нерезидентам

5%

Валовая сумма без вычетов

Месяц

Налог у источника в Грузии на выплату процентов резидентам

5%

Валовая сумма без вычетов

Месяц

Не распространяется на платежи в пользу юридических лиц

Налог у источника в Грузии на выплату роялти лицам-нерезидентам

5%

Валовая сумма без вычетов

Месяц

Удержание налога у источника в Грузии при выплате роялти физическим лицам — резидентам, не являющимся плательщиками НДС

20%

Валовая сумма без вычетов

Месяц

Налог на добавленную стоимость в Грузии на любые выплаты компаниям налогового рая

15%

Валовая сумма без вычетов

Месяц

Применяется к вознаграждению за услуги, процентам, роялти и другим платежам, которые облагаются налогом на добавленную стоимость, за исключением дивидендов