В Грузии стандартное правило налогового резидентства для физических лиц предполагает проведение в стране не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев. Однако если вы предпочитаете не проводить значительное время в Грузии или в какой-либо отдельной стране, например, часто путешествуете и задерживаетесь в каждом месте лишь на несколько недель или месяцев, и при этом не являетесь гражданином Грузии, традиционное правило резидентства может не применяться. В этом случае единственным способом получить налоговое резидентство Грузии является программа налогового резидентства для лиц с высоким уровнем дохода (HNWI). Эта программа позволяет квалифицированным лицам стать налоговыми резидентами без необходимости соблюдения требования о физическом присутствии в течение 183 дней, при условии, что они соответствуют необходимым критериям HNWI, установленным грузинским налоговым законодательством.
Каковы требования для получения налогового резидентства Грузии в качестве лица с высоким уровнем дохода?
Чтобы получить право на участие в программе налогового резидентства Грузии для лиц с высоким уровнем дохода (HNWI), вы должны соответствовать одному из следующих критериев:
- Владейте активами на сумму не менее 3 миллионов лари по всему миру, за последний год заработали не менее 25 000 лари дохода из грузинского источника и владеете активами на сумму не менее 500 000 долларов в Грузии (примечание: активы на сумму 500 000 долларов в Грузии включены в требование о наличии активов на сумму 3 миллиона лари по всему миру).
- Владеть активами на сумму не менее 3 миллионов лари по всему миру, иметь вид на жительство или гражданство Грузии и владеть активами на сумму не менее 500 000 долларов в Грузии (активы на сумму 500 000 долларов в Грузии засчитываются в сумму 3 миллиона лари по всему миру).
- Зарабатывать не менее 200 000 лари в год за последние три года, получать не менее 25 000 лари дохода из грузинского источника за последний год и владеть не менее 500 000 долларов в грузинских активах.
- Зарабатывать не менее 200 000 лари в год за каждый из последних трех лет, иметь вид на жительство или гражданство Грузии и владеть активами на территории Грузии на сумму не менее 500 000 долларов.
Соответствие любой из этих комбинаций позволит вам подать заявку на получение налогового резидентства Грузии по программе HNWI без необходимости физического присутствия в стране в течение значительного времени.
Как получить вид на жительство в рамках программы налогового резидентства для HNWI в Грузии?
Один из самых простых способов получить вид на жительство в Грузии — это владение недвижимостью в Грузии стоимостью более 100 000 долларов. Кроме того, вы можете зарегистрироваться в Грузии как индивидуальный предприниматель и получать минимальный годовой доход в размере 50 000 лари (около 17 000 евро). Еще один вариант — работать в грузинской компании, которая может включать ваш собственный бизнес, с оборотом не менее 50 000 лари на одного иностранного сотрудника и платить вам зарплату не ниже среднего уровня в Грузии.
Помимо этих вариантов, существуют и другие способы получения грузинского вида на жительство, что делает его доступным для лиц, желающих получить налоговое резидентство без необходимости проводить значительное время в стране.
Каковы типичные примеры активов Грузии, которые соответствуют требованию в $500,000 для налогового резидентства HNWI
Типичные примеры активов Грузии, соответствующих критериям программы налогового резидентства для лиц с высоким уровнем дохода (HNWI), включают (но не ограничиваются):
- Средства на счетах в грузинских банках, включая депозиты
- Недвижимость, находящаяся в Грузии
- Движимое имущество, зарегистрированное/физически находящееся в Грузии
- Акции грузинских компаний
- Акции, выпущенные грузинскими компаниями
- Облигации, выпущенные грузинскими компаниями или правительством Грузии
- Любая комбинация вышеперечисленных активов
- Другие аналогичные виды активов
Эти виды активов помогают продемонстрировать достаточную экономическую связь с Грузией, что необходимо для выполнения одного из требований налогового резидентства для HNWI (500 тыс. долларов грузинского актива) без необходимости значительного физического присутствия.
По вопросам обслуживания, пожалуйста, свяжитесь с нами.
Когда грузинский сертификат налогового резидентства HNWI наиболее выгоден?
Грузинская программа налогового резидентства для лиц с высоким уровнем дохода (HNWI) особенно выгодна для тех, кто не считается налоговым резидентом ни в одной другой стране. Как правило, это означает, что они проводят менее шести месяцев в какой-либо одной юрисдикции, не имеют постоянного дома за границей и не соответствуют критериям налогового резидентства в других странах. Получив право на участие в грузинской программе HNWI, такие лица могут получить грузинское налоговое резидентство без необходимости проводить значительное время в стране — привлекательное решение для оптимизации налогообложения и международного банкинга, если ни одна другая страна не претендует на их налоговое резидентство.
Дает ли соответствие критериям программы HNWI в Грузии автоматическое право на налоговое резидентство?
Нет — соответствие критериям программы Грузии для лиц с высоким уровнем дохода (HNWI) не делает вас налоговым резидентом Грузии автоматически. Чтобы получить статус налогового резидента, вы должны подать официальную заявку на получение сертификата налогового резидента HNWI в Министерство финансов Грузии. Только после получения сертификата вы будете официально признаны налоговым резидентом Грузии по программе HNWI.
Нужно ли ежегодно продлевать сертификат налогового резидента HNWI в Грузии?
Сертификат налогового резидентства Грузии для лиц с высоким уровнем дохода (HNWI) необходимо ежегодно продлевать, чтобы сохранить статус налогового резидента в последующие годы. Сертификат действителен только в течение определенного налогового года, поэтому, чтобы продолжать пользоваться преимуществами налогового резидентства Грузии по программе HNWI, вам необходимо каждый год подавать новое заявление в Министерство финансов.
Если вы не будете ежегодно продлевать сертификат, то ваш статус налогового резидента Грузии не будет продлен после текущего налогового года.
Сколько времени занимает получение сертификата налогового резидента Грузии для HNWI на определенный налоговый год?
Весь процесс обычно занимает в среднем 3-4 месяца. Подготовка необходимой документации — включая консультации, налоговый анализ, регистрацию в качестве налогоплательщика в Грузии и сбор всех необходимых документов и доказательств (включая перевод на грузинский язык и нотариальное заверение) — занимает примерно 1-1,5 месяца. После подачи документов Налоговая служба Грузии (НСГ) обычно тратит в среднем от 2 до 3 месяцев на выдачу сертификата.
Рекомендуется начать процесс как можно раньше, но даже если вы подадите заявление в конце года, вы все равно сможете получить сертификат за этот налоговый год. Например, если вы подадите заявление в декабре, НСГ может выдать сертификат в следующем году, но он будет выдан за год подачи заявления.
Какова государственная пошлина за подачу заявки на участие в программе налогового резидентства HNWI в Грузии?
За подачу заявления на получение сертификата налогового резидента для лиц с высоким уровнем дохода (HNWI) в Грузии государственная пошлина не взимается. Однако, если вы решите работать с местным специалистом по налогообложению, вам придется заплатить за консультацию. Такие специалисты (например, Гела Баршови) помогут подготовить необходимую документацию, проконсультируют по налоговым последствиям, обеспечат соблюдение местных правил и будут представлять ваши интересы в течение всего процесса подачи заявления в Налоговую службу Грузии (НСГ). Привлечение квалифицированного местного консультанта может значительно повысить ваши шансы на успешное получение налогового резидентства HNWI и одновременно минимизировать потенциальные налоговые риски, являясь частью хорошо продуманной и структурированной стратегии подачи заявки.
Можно ли получить сертификат налогового резидентства лица с высоким уровнем дохода за предыдущие фискальные годы в Грузии?
Нет, сертификат налогового резидента Грузии для лиц с высоким уровнем дохода (HNWI) не может быть выдан ретроактивно за предыдущие фискальные годы. Он выдается только на текущий налоговый год после успешного рассмотрения и утверждения заявки.
По вопросам обслуживания, пожалуйста, свяжитесь с нами.
(Каковы шансы на одобрение налогового резидентства для HNWI в Грузии при соблюдении всех критериев?
Если ваши документы будут рассмотрены и подтверждены опытным грузинским налоговым консультантом как полностью соответствующие критериям лица с высоким уровнем дохода (HNWI), шансы на одобрение со стороны Налоговой службы Грузии (НСГ) очень высоки. Тщательная и точная первоначальная оценка необходима для того, чтобы убедиться, что заявка заполнена, соответствует требованиям и подана правильно, что значительно повышает вероятность успешного исхода.
Когда лучше всего начинать планировать налоговое резидентство HNWI в Грузии?
В идеале вам следует начать подготовку к получению налогового резидентства Грузии для лиц с высоким уровнем дохода (HNWI) в предыдущем календарном году. Например, если вы планируете получить сертификат HNWI в 2026 году, рекомендуется начать процесс в 2025 году, чтобы успеть выполнить все требования. Тем не менее, можно подать заявку и позже — даже в ноябре того года, на который вы хотите получить налоговое резидентство, — при условии, что вы соответствуете всем критериям.
Как выбрать надежного местного специалиста для помощи в получении сертификата налогового резидента Грузии для HNWI?
Выбирая местного специалиста для поддержки вашей заявки на получение сертификата налогового резидента Грузии для лиц с высоким уровнем дохода (HNWI), необходимо обратить внимание как на опыт работы с программами HNWI, так и на знание грузинского налогового законодательства. Помощь в процессе получения налогового резидентства HNWI выходит за рамки административной поддержки — она должна включать квалифицированный налоговый анализ. Без надлежащей оценки вы рискуете понести ненужные расходы на статус, который может принести ограниченную выгоду или даже создать непредвиденные налоговые риски в Грузии. Хотя такие риски обычно невелики, они становятся более актуальными для заявителей, получающих значительный активный доход, например, от профессиональных услуг.
Поэтому настоятельно рекомендуется работать с местным профессионалом, который не только специализируется на программе налогового резидентства для HNWI, но и имеет солидный опыт в области грузинского налогового законодательства. Такое сочетание опыта и знаний повысит ваши шансы на успешное рассмотрение заявки и обеспечит соответствие программы вашим более широким целям налогового планирования.
Гела Баршови — опытный грузинский и международный налоговый консультант, а также основатель ООО TPsolution, авторитетной бухгалтерской и консалтинговой фирмы, расположенной в Грузии. Он предлагает профессиональную поддержку в получении налогового резидентства в Грузии для лиц с высоким уровнем дохода (HNWI), лично проводя клиентов через все стадии процесса — включая первоначальный налоговый анализ, подготовку документов и стратегические консультации.
Чтобы получить консультацию или задать вопрос о программе налогового резидентства для HNWI, вы можете связаться с Гелой напрямую по адресу gela.barshovi@tpsolution.ge или заполнить контактную форму на сайте https://tpsolution.ge/contact/.
Подробнее о правилах программы для лиц с высоким уровнем дохода в Грузии вы можете прочитать в статье Гелы Баршови на FORBES ЗДЕСЬ.
По вопросам обслуживания, пожалуйста, свяжитесь с нами.